200.應收賬款管理

  （1）建立專門的信用管理機構企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此，設立企業獨立的信用管理職能部門是必要的。


  銷售總監領導下的信用管理部門要取得財務和銷售部門的支持，並在賒銷管理中起到主導作用。


  企業要貫徹不相容職務相互分離的原則，使不同的職能分別由不同的部門或人員負責。建立健全崗位負責制，做到責任明確、分工具體、各司其職，以此監督、檢查、考核應收賬款回籠及清理情況。


  （2）建立客戶動態資源管理系統動態監督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案並根據收集的信息進行動態管理。


  調查的渠道一般包括：銷售部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、網路數據和其他公開的信息渠道。


  調查的內容主要有：客戶的資本、品質、能力，客戶與企業往來的歷史記錄，客戶的規模、財務狀況以及發展前景等。


  （3）不斷完善收賬政策


  當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然後對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。


  對於惡意拖欠、信用差的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，並加緊催收欠款，態度要強硬。


  催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業聯合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據。


  信用記錄良好的客戶，在去電發函的基礎上，應派人與其面對面地溝通，協商一致，爭取在延續、增進相互業務關係中妥善地解決賬款拖欠的問題。


  （4）加強會計核算工作


  認真審核原始憑證是否有對方出具的手續，否則不能掛賬。


  正確編製記賬憑證，準確登記賬簿，明細賬要準確無誤地反映客戶情況，在憑證中應詳細地記錄應收賬款的客戶名稱、摘要及金額，便於核查催收賬款。


  做好日常清點工作，認真審查核對明細賬餘額及內容，發現問題及時進行調整。可以藉助計算機的優勢，全面、系統、有效地進行賬務管理。


  （5）建立應收賬款壞賬準備制度遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行評估，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。


  按照期末應收賬款的一定比例提取用於補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業健康發展。


  下面是一個應收賬款管理制度條例的範文：


  ××公司應收賬款管理制度

  （1）為保證公司能最大地利用客戶信用拓展市場，同時又能以最小的壞賬損失來保證公司資金安全，防範經營風險，並儘可能地縮短應收賬款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。


  （2）應收賬款的管理部門為公司的財務部和業務部，財務部負責數據傳遞和信息反饋，業務部負責客戶的聯繫和款項催收，財務部和業務部共同負責客戶信用額度的確定。


  （3）信息管理基礎工作的建立由業務部完成，業務部應在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，由業務經理複核簽字后，一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人。


  （4）客戶的基礎信息資料由負責各區域的業務員負責收集。


  （5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，不得遺失。如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。


  （6）客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況、隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。


  （7）初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況、凈資產情況、其有沒有對外提供擔保，或者跟其他企業之間有沒有法律上的債務關係等因素考慮。


  （8）客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。


  （9）財務部應於月後5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業務部主管市場的副總經理，核對無誤后報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收賬前核對其正確性，不可到客戶處才發現問題，有損公司形象。


  （10）業務部應嚴格對照《信用額度表》和財務部報來的《應收賬款賬齡明細表》進行核對，跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。


  （11）業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限進行，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。


  （12）業務員收賬時應收取現金或票據，收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如有不符時應及時退票並重新辦理。收匯票時需要客戶在背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票一致，背書印章是否為發票印章。


  （13）業務員對自己經手賒銷業務的賬款回收全權負責，並定期或不定期地對客戶進行訪問，如發現客戶有異常現象，應積極採取相應措施。


  （14）業務部全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員應將所有逾期應收賬款詳細陳述於賬齡分析表的備註欄上，以供公司參考。


  （15）業務員發現有可能壞賬時應速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供抵價時，在徵得客戶同意后立即協商抵價，避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。


  （16）業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完的，不得離崗；交接不清的，責任由交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。


  （17）本制度自公布日始執行。


  創業者應該高度重視應收賬款的管理，加快資金的周轉，提高資金的利用率，降低經營風險。