李老師讓小姐姐對著今年已經繳納稅款的稅票，把稅票號碼仔仔細細填寫上。
具體填寫過程，他指著貼在桌麵上的表樣，讓她慢慢填寫。
李老師的態度比平時更溫和。
李婧想，該不會是看到小姐姐長得好看，又很專業的樣子，李老師才這麽溫和吧？
哈哈，她暗自想著，臉上帶出來了莫名的笑容。
李老師忙著錄入係統，小姐姐忙著填寫紙質退稅申請表，小姑娘給小姐姐打著下手，幫忙核對，大家都沒注意到她的表情。
李婧默默笑了一會兒，等到小姐姐把資料填寫好，交給李老師的時候，她已經平複下來了。
小姐姐辦完了退稅申請，帶著小姑娘走了。
李婧還是琢磨不明白，請教李老師，道：“師傅，怎麽發現總賬和明細賬裏麵的問題呢？”
李老師錄完係統，回答道：“這個要靠平時經驗積累了，有很多種情況。”
李婧有點泄氣，這樣豈不是下一次有人來辦事，自己還是不會？還是胡亂翻看各種資料，她光是想想就心慌。
李老師看到李婧垂頭喪氣的樣子，繼續道：“你審核來辦事的人資料的時候，根據稅種不同，應對方式不一樣。”
“像剛才來辦理企業所得稅業務的情況，你可以問有沒有稅審報告？一般出具了稅審報告，相對來說，會正規一點兒，當然，也不能百分百保證。”
“然後你對著申報表的項目核對，比如營業收入和營業成本，以及銷售費用、管理費用和財務費用，是不是同總賬和明細賬記錄的一致？”
李婧一邊聽，一邊點頭。
李老師說的語速不快，她記在了心裏。
看到李婧能聽明白，李老師繼續道：“還有就是'稅會有差異'，一個企業會計賬務處理沒有問題隻是一方麵，還有另一方麵是要看企業有沒有做相應的納稅調整。”
“比如說，申報表裏有一張附表，是專門進行各項納稅調整的，需要咱們特別的關注。”
李婧點點頭。
李老師接著道：“你看這一欄，銷售費用中的業務招待費，一般都需要調整。因為隻能是營業收入的千分之五和實際發生的業務招待費的百分之六十，從低可以稅前扣除，所以必定要調整。這裏需要重點關注。”
李老師把剛才收的資料遞給李婧，她仔細看著這張附表，記住了這一項納稅調整項。
她回想企業所得稅法和實施條例裏頭，確實有提到這一項。
理論聯係上實際，她由此記住了這個知識點。
接下來的一個多月，李婧在師傅的指導下，各個擊破五花八門的專項稅收優惠政策。
這一天，來了位辦理業務的大姐。
她熟門熟路的進了門，跟李老師打了個招呼。
李老師道：“你來了？這麽早就過來交資料了？”
齊肩短發的大姐一邊把右側頭發撩到耳後，一邊找了個椅子坐下，道：“嗨，早點交了心裏踏實。”
李老師粗粗瀏覽了一遍兩公分左右厚度的資料，道：“你們這沒問題，有疑點我再找你核對。”
大姐點點頭，把左手提溜的一個塑料袋子放在了桌子上，笑道：“那我走了啊。有事找我。這是一袋子醜柑，下火的，我吃著不錯，給你們帶了點。”
李老師笑道：“好。”
大姐走了，李老師把五六個醜柑，讓大家分了吃了。
李婧看了看手裏這個大醜柑，外表黃澄澄的，頂上還有一片綠葉。她剝開皺巴巴的皮，吃了起來。
水潤潤，還挺甜。吃起來就是普通桔子，但是比桔子要大多了。
吃過了醜柑，李婧擦了擦手。此時，李老師把剛才大姐交來的資料遞給了李婧。
她看了一眼封麵的標題，上麵寫著“DF項目研發費加計扣除”。
她頓時來了精神，抬起頭，看著師傅。
李老師微笑道：“這戶企業每年都有研發費加計扣除項目，你昨天不還問我，文件裏規定這項優惠要設置專門的賬簿，具體是什麽樣嗎？這企業做這項優惠有經驗，我已經粗略看了，沒啥問題。你仔細看看這企業的資料，有不懂的問我。”
研發費加計扣除的優惠政策，是針對有自主知識產權的軟件產品，國家給予的專項稅收優惠政策，出台相應政策的目的，旨在鼓勵企業加大研究開發新產品、新技術和新工藝。
實際發生的費用或者成本，可以按照150%加計攤銷或者扣除，最新的文件規定可以按照175%加計攤銷或者扣除。
李婧粗看這些文件條款不太明白是什麽意思，什麽叫“加計”？“攤銷”或者“扣除”，她有點兒概念，意思就是可以稅前扣唄。
她仔細看這個DF研發項目，發現其中的“立項報告書”寫著今年內，預計研發完成一個DF軟件，應用於全麵安保係統。
這個“全麵安保係統”，不用想，自己花費很多力氣也可能還是看不懂，自己要做的，隻要看清楚明細分類核算是否準確，有沒有多計多扣除，不符合規定的費用支出沒有放在成本和費用裏麵，就行。
李婧一頁頁翻看這遝資料，翻到了成本費用明細歸集表這一頁。
“燃料費”這企業填寫的是“1000元”，“機械費用”這企業填寫了“54000元”，“專家費”填寫了“60000元”，李婧記得前幾天看過研發費加計扣除的文件，裏麵有這張表的表樣。
她當時問過師傅，“燃料費”裏有數，如果是生產企業，比較正常，因為研發過程會有能源耗費。一般企業，比如高科技企業，這裏的數據就不會太高，因為這些企業的能源耗費就是諸如電費之類的。
“機械費用”也是看企業，這戶企業看樣子是科技型企業，一般是研發專用的電腦之類的機器設備。
至於“專家費”，就是研究開發過程中，需要請專家開會，評議項目可行性，產品、技術和工藝是否先進的費用。關於這一項，師傅特意叮囑過她，雖然專家都是個人，但是也需要企業獲得專家給開具的發票，否則不能入賬。
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