第十六章 白壁有瑕
清泰正開始一張一張憑證的審核單據做賬，很多單據簽字不完善，沒有敖總簽字，有些大額單據，敖總、牛董都沒有簽字，可能是兩位老總電話遙控的原因，所以清泰沒說什麼，把需要簽字完善的單據挑選出來折起，準備安排郝姐在兩位老總來的時候請他們補簽。
支付與報銷單據，簽字不完善不符合財務規定，也是審計監督的重點，時間久了，領導忘記了，在沒有會計的情況下，出納就得對這些事負責，出納風險比較大。這是以前就發生的，清泰沒有來，不可能簽字。
簽字這玩意兒，很小的一件事，但有時候責任大，因為頭腦發熱簽了上去，有可能一輩子吃不了兜著走。
以前發生的任何經濟行為，按道理不關清泰的事，何必咸吃籮卜淡燒心呢？所以在財務審核的地方簽字就成了空白。只是從公司管理角度、財務核算要求及保護財務人員的角度，提醒了出納找主要領導簽字。
關於這點，清泰還順便把出納郝玲批評了，但批評已經晚了，只能起到敲山震虎提個醒，保障以後能杜絕此類事情發生。
公司的業務開展剛起步，沒有確定收入。所以財務處理就一些費用支出類的賬務處理，這些對於清泰這樣的老會計而言僅僅是小菜一碟。清泰做事很麻利。哪怕手工帳，由於業務量少，速度比用財務軟體差不了多少。
財務軟體的優勢在於匯總、報表和形成賬薄上自動生成，這些事非常快的，一步到位。手工處理在原始憑證歸類進行賬務處理上會更快得多，畢竟對於清泰而言，手寫比敲鍵盤更容易。所以，兩個月的帳，清泰一天都弄了個大半。
晚上清泰反正也沒地方去，決定弄完。因為有銀行對賬單，也就不與郝玲對貨幣資金餘額在進行對賬，只要與銀行對賬單相符就可以了。
清泰把主要精力放在了原始單據的審核，按照重要性原則進行審核，著重對大額資金收支進行審核，實際上是一次審計的過程。漸漸地梳理出了一些問題，用職業眼光看來，還比較嚴重。
梳理出來四個問題：股東及股東關聯企業借款問題；總經理大額借用業務備用金問題；重要貴重物資消耗問題；重要固定資產採購流程審核問題，清泰都一一核准。
這麼好的平台，出現這樣的問題，真是白璧有瑕。，從保障資金安全的角度及合規合法的角度，準備給牛董事長彙報。
牛董事長是法人代表、董事長，又與清泰同屬於大股東派出，出於保護他的目的，有責任及義務給他彙報，讓他知情，但又怕有打小報告的嫌疑，準備在彙報中講究技巧。
清泰想了想，決定按先彙報不重要的重要固定資產採購、重要物資消耗、總經理大額借用備用金，最後再彙報關聯企業的借款情況。拿起了手中電話，撥通了牛董事長的手機。
「牛董，在忙沒？給你彙報點事情，不知道是否方便接電話？」清泰小心翼翼的說。
「方便，有什麼事你說嘛！」牛董事長很客氣。
「牛董，我在做財務的核算，發現一些問題，想給你彙報又怕有打小報告的嫌疑，不給你彙報，又怕你不知情。考慮了很久，我覺得還是給你彙報好些，不過說錯說對請你擔待。」清泰用忐忑的語氣做了彙報前的鋪墊。
「我們山竹公司派你去，我又不常在，就希望這樣，對重要的事情要彙報。」
「那好，我在處理賬務的時候審核單據，發現幾個問題：「第一，霸道和奧迪這兩輛車的購買是通過將款打到了司機小楊的個人賬戶上買的，而且沒有做詢價貨比三家，更重要的是沒有總經會、或者董事會及股東會的任何文件支撐，我怕作為國資管理的企業，以後不能通過內審；第二，章程有規定，總經理與董事長的報銷及借款需要相互簽字把關，但從現在情況看來，敖總在公司個人借款16W元，你沒有簽字，款就出去了；第三，公司買了20萬元的茅台酒用於客戶開發，其中6瓶裝的15件，12瓶裝的5件，現在盤點下來只剩下3件6瓶裝的，2件12瓶裝的，公司截至今天成立不足兩個月，消耗有點快；第四，股東和股東關聯企業借款額度過大，不知道你是否知情。二股東借走了1500W、四股東借了1000W、小股東借了500W，部分超過了各自實繳的資本金，工商部門可能懷疑有抽逃資金的嫌疑，有一定風險，同時沒有股東會決議，也沒有主管單位山竹公司的審核意見哦，另外均以借條的形式借支，沒有簽訂借款協議，質押的標的就是承諾書和相關房產的複印件，沒有做他項權證登記，同時上面的這幾件事，你也沒有簽字，只有敖總的簽字。」清泰彙報完，覺得後背都出虛汗了。
「對你說的這些事，除了敖總借款和用酒我不清楚，他怎麼能這麼做呢？以後你要控制，順便問他都用在哪兒？簡直也有點隨心所欲了嘛！」牛董在那邊帶著情緒化的說。
「以後酒就搬到財務室進行統一管理，行政部登記，借款必須讓我知道才借。」
這時候清泰發現，自己是搬石頭紮腳。本來如果不管，啥事沒有，自己也不擔責任。有時候責任心太強是有時候也要付出代價，至少會無事找事。
「另外，買車和股東關聯方借款，當時公司成立的時候，各股東閑談的時候提出來的，大家都知情，山竹公司董事長車總也知道，手續他們有簽字或者蓋章的承諾書，借條上規定了利息和還款期限，都是些股東，沒問題的」牛董有點不高興的回答。
「哦，好的，那你來公司的時候補簽個字，不然手續不全」清泰說道。
清泰知道有風險，而且很嚴重。首先沒有主管企業的書面意見，就意味著沒有書面彙報，有違國有企業管理的「三重一大」相關規定。儘管車董也知道，如果出事，沒有書面批複意見，到時候誰都會說「不知道」來推諉責任。複印件抵押標的物是不合理的，難道都不會想，複印件不具備任何法律效率嗎？即使原件，出質單位做個掛失，讓后登報作廢都沒有用了，正規的質押標的必須到相關行政管理部門做他項權利登記。再者，這屬於公司的重大決策，必須上股東會並出具股東會決議才可以。沒有保障上述三個條件，只要出事，都是大事。
作為商人，務必在商言商，不能帶有任個人感情色彩進行經營管理，否者就是商者大忌，清泰感覺到了危險，但不是自己的危險，牛董的危險。
鑒於牛董的態度，清泰沒有爭辯，也沒有說什麼，做到了自己作為一位財務負責人的職責，不提醒是自己的過，提醒了，以後不是自己的錯。忠言逆耳，但既然牛董不願意聽意見，並且表示知情同意，財務手續必須完備，簽字審核。
通過了這件事，清泰隱隱約約知道公司的管理者沒有企業管理經驗，企業的相關內控制度不完善，企業仍重而道遠，清泰壓力也會比較大，領導不懂，在其手下做他行外的事，可想而知。
財務總監屬於高管，屬於決策層人員，任何參與的事情都將要或多或少的擔責，風險無可迴避。董事長、總經理當企業遇到一些不可調和的風險，都可以說不知道，唯有財務總監，只要有經濟業務發生，說不知道都難，所以很多電視劇里很多財務人員都活不過兩集。《人民的名義》裡面，兩個公司的財務人員死的死，逃的逃。
如何既保護自己，又保住飯碗，建立基本內控體系，成了工作中必須平衡考慮的重點！
這…同樣也難。
晚上隨便下去吃了點東西，喝了一瓶啤酒，繼續回到辦公室加班，清泰要最快的速度趕出這兩個月報表。
1WW元的註冊資本企業，還是小規模納稅人，業務開展將受到限制，不申請一般納稅人，稅負水平會非常高。協調稅務在所必然，決定花10天左右把一般納稅人資格申請下來，包括開票系統辦理下來，不能因為賬務處理拖了後腿，除此之外，還要熟悉現在磷礦石貿易的開展流程，隔行如隔山，避免工作出現偏差，鬧笑話。
晚上10點鐘，全部弄完了5、6月的賬務處理，感覺一陣輕鬆，下樓散步回宿舍。農曆六月的天說變就變，突然下起雨，沒帶傘，不遠的路程居然淋濕了衣服，到了宿舍換好衣服，拿出手機翻看，才發現明天是周五。最近和老婆孩子在一起習慣了，離家才兩天，感覺過了很久…
突然來了靈感，清泰詩興大發，又在QQ說說里賦詩一首：
上班一周即完結
薄酒一杯獨飲
就粗茶淡飯
始覺
思念妻兒
蒼天陰晴本難測
淋成個落湯雞
用破帽遮顏
總是
後知後覺